12 noiembrie 2021

A fost publicat Ordinul ANAF 1783/2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilii/plătitorii trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal (SAF-T), modelul de raportare, procedura şi condiţiile de transmitere, precum şi termenele de transmitere şi data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligați să transmită fișierul standard de control fiscal.

Ordinul era așteptat de mult timp și a venit în contextul în care a fost actualizată și lista marilor contribuabili de la 1 ianuarie 2022.

Din perspectiva datei de referință de la care fiecare categorie de contribuabil devine subiect de raportare SAF-T menționăm:

• Contribuabilii mari, care fac parte în prezent din această categorie, devin subiect de raportare de la 1 ianuarie 2022;
• Contribuabilii mari care sunt noi intrați în această categorie de la 1 ianuarie 2022, devin subiect de raportare de la 1 iulie 2022;
• Contribuabilii mijlocii încadrați în această categorie la 31 decembrie 2021, devin subiect de raportare de la 1 ianuarie 2023;
• Contribuabili mici încadrați în această categorie la 31 decembrie 2021,

5 noiembrie 2021

A fost publicat Ordinul ANAF 1782/2021 pentru aprobarea numărului de contribuabili mari și a Listei marilor contribuabili valabilă de la 1 ianuarie 2022.

În organizarea activității de administrare a marilor contribuabili s-a avut în vedere:

• excluderea din rândul contribuabililor eligibili a contribuabililor:
  • pentru care s-a deschis procedura insolvenței prin sentință definitivă;
  • declarați insolvabili potrivit art.265 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
  • declarați inactivi conform prevederilor art.92 din Codul de procedură fiscală, sau care și-au suspendat activitatea la Registrul Comerțului.
• eliminarea a două criterii de selecție, respectiv criteriul de reprezentare fiscală și a criteriul participării directe;
• redefinirea regulilor specifice de selecție, în sensul menținerii în categoria marilor contribuabili a celor pentru care s-a deschis procedura insolvenței ori au fost declarați inactivi in anul în care s-a efectuat selecția.

Lista publicată astăzi conține 3364 contribuabili clasificați de la 1 ianuarie în categoria contribuabililor mari. 

1 octombrie 2021

Pe site-ul Ministerului de Finanțe este publicat un proiect de ordonanță de urgență cu privire la implementarea facturării electronice în România.

Conform notei de fundamentare, implementarea și operaționalizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura vizează trei direcții mari de acțiune:

• oferirea unui serviciu public electronic necesar derulării contractelor de achiziții publice și tranzacțiilor dintre operatorii economici, în fapt un instrument de sprijin adaptat evoluției contextului pandemic;
• coerență în realizarea și aplicarea politicilor și reformelor fiscal – bugetare prin gestionarea în mod eficient a resurselor bugetare alocate instituțiilor și autorităților publice, respectiv implementarea unor mecanisme corecte și eficiente care să asigure monitorizarea execuției bugetare și a sumelor alocate diferitelor programe de investiții;
• creșterea eficienței și eficacității în colectarea impozitelor și taxelor, cu concentrare în special

APEX Tax Group a demarat cu succes, am avut prima prezentare online pe 6 septembrie. Ne-am bucurat să fim împreună cu cei care au aderat la APEX Tax Group. Opiniile primite la final ne-au confirmat interesul pentru acest proiect și pentru utilitatea informațiilor prezentate. 

Pregătim cel de-al doilea eveniment ce va avea loc pe 11 octombrie, la ora 10, prin platforma Zoom.

Vor fi dezbătute cele mai noi informații pe teme de fiscalitate, contabilitate, salarizare și alte teme conexe. 

Vă reamintim că cei ce nu pot participa au posibilitatea de a urmări varianta înregistrată a evenimentului. 

Participarea se poate face prin opțiunea one-time (ad-hoc) care vă permite accesul la un singur eveniment sau prin aderarea la APEX Tax Group și contractarea unui abonament pe 12 luni. 

2 septembrie 2021

In Monitorul Oficial 832 din 31 august 2021 au fost publicate două ordonanțe ce aduc modificări multiple Codului fiscal și Codului de procedură fiscală. 

Este vorba despre OG 8/2021 și OG 11/2021 din care dorim să prezentăm pe scurt câteva noutăți importante.

Mai multe detalii asupra acestor noutăți vor fi prezentate la APEX Tax Group de luni, 6 septembrie 2021. Mai multe detalii aici: https://www.apex-team.ro/taxgroup/

CODUL FISCAL

1.Impozitul pe profit

Ajustările pentru deprecierea creanțelor

Regimul fiscal al ajustărilor pentru deprecierea creanțelor - de la 1 ianuarie 2022 nu se va beneficia de deducere integrală, cum era prevăzut să intre în vigoare, ci va fi de 50% (de la 30% în prezent).

31 august 2021

ANAF va implementa sistemul SAF-T (fișierul standard de audit de taxe), sistem ce constă în raportarea în format digital a informațiilor fiscale și contabile și care va permite autorităților o analiză mult mai rapidă și aprofundată a tranzacțiilor efectuate de contribuabili.

Sistemul SAF-T a fost introdus de către Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (“OCDE”) în anul 2005. Scopul SAF-T a fost punerea la dispoziția auditorilor și a autorităților fiscale a unor date financiar-contabile într-un format standardizat care să eficientizeze analiza și comparabilitatea informațiilor.

Efectul introducerii SAF-T a fost în general o îmbunătățire a colectării taxelor printr-o mai mare transparentizare a operațiunilor contribuabililor. Dintre țările în care SAF-T funcționează deja putem menționa Austria, Polonia, Norvegia, Luxemburg, Portugalia, Franța, Cehia, UK, Germania, Grecia, Turcia, Lituania.

În România, deși se discută de mai mulți ani de implementarea acestui sistem, s-au făcut pași concreți începând cu 2020.

26 august 2021 

APEX Tax Group începe pe 6 septembrie, la ora 10, cu prima întâlnire a membrilor săi, în variantă online, prin platforma Zoom.

Așa cum am afirmat de la lansarea proiectului, ne propunem să dezbatem cele mai noi informații pe teme de fiscalitate, contabilitate, salarizare și alte teme conexe.

Agenda preliminară pe care o propunem pentru întâlnirea din 6 septembrie este:

• Codul muncii și noutăți în sfera salarizării
• Grupul fiscal în domeniul impozitului pe profit
• TVA
  • o trecere în revistă a noilor reglementări aplicabile de la 1 iulie în zona comerțului electronic
  • Cazuri interesante de la Curtea de Justiție a Uniunii Europene
• Proiecte legislative în curs de aprobare
• Alte informații de actualitate și interes

Prezentările vor fi susținute de:

20 iulie 2021

Începând cu luna septembrie 2021, lansăm noul nostru proiect APEX Tax Group.

APEX Tax Group este o comunitate de profesioniști în fiscalitate și contabilitate la care vă invităm să aderați. Din acest grup fac parte experții din cadrul APEX Team, experți pe diverse arii din zona de fiscalitate și contabilitate și alți membri care se alătură acestei comunități de profesioniști. Aveți acces la un grup de experți de la care puteți afla cele mai avizate sfaturi.

În cadrul APEX Tax Group vom organiza întâlniri lunare în care vom dezbate cele mai noi informații pe teme de fiscalitate, contabilitate, salarizare și alte teme conexe. Putem spune că este o modalitate organizată de a fi tot timpul la curent cu ultimele noutăți.

Echipa noastră face eforturi permanente de a prezenta principalele noutăți în cadrul buletinelor noastre informative lunare, buletine pe care le publicăm de aproape 17 ani, la fiecare final de lună. Aprecierile pe care le-am primit permanent ne-au motivat să lansăm acest proiect. Ne dorim să fie mai mult decât un buletin informativ scris.

4 februarie 2021

Pe site-ul Ministerului de Finante a fost publicat proiectul de Ordonanță de Urgență pentru modificarea Codului Fiscal.

Modificările au rolul de a corecta numeroase discrepanțe și probleme aduse de ultimele modificări din decembrie 2020 de Legea 296/2020.

Enumerăm câteva dintre noutăți:

• sunt nedeductibile cheltuielile efectuate ca urmare a unor tranzacții cu o persoană situată într-un stat care, la data înregistrării cheltuielilor, este inclus în anexa I din Lista UE a jurisdicțiilor necooperante în scopuri fiscale, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, pentru tranzacțiile efectuate începând cu data de 1 ianuarie 2021. Se elimină anexa II care fusese introdusă de Legea 296/2020 și care includea Turcia, Maroc, Australia și alte state. Se corectează problema deductibilității tranzacțiilor cu aceste state stipulându-se expres că acestea reprezintă cheltuieli deductibile pentru determinarea rezultatului fiscal începând cu trimestrul I

18 ianuarie 2021

ANAF a publicat Ghidul privind obligația de raportare a aranjamentelor transfrontaliere (DAC6), ghid pe care îl puteți accesa aici: GHID_DAC6_13012021.pdf (anaf.ro)

Ghidul a fost îndelung așteptat pentru a oferi o imagine ceva mai clară asupra modului în care ANAF interpretează Directiva DAC 6 și cerințele de raportare către contribuabilii din România. După cum am anunțat, APEX Training Center organizează o prezentare pe tema DAC 6 pe 20 ianuarie 2021, de la ora 10. Apariția ghidului va fi cu siguranța un subiect de dezbatere. Vă invităm să participați, pentru mai multe detalii accesați secțiunea Training de pe site-ul nostru: http://www.apex-team.ro/ro/training-evenimente

În ceea ce privește termenele până la care intermediarii sau contribuabilii relevanți, după caz, au obligația de a raporta către autoritățile fiscale informațiile cu privire la aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportării potrivit Directivei DAC6 sunt:

11 ianuarie 2021

Folosirea corectă a cursului valutar BNR s-a dovedit în practică că nu este întotdeauna respectată. Întâlnim în misiunile noastre situații frecvente când cursul de schimb valutar nu este cel corect, nu se citește ziua corectă sau nu se aplică corect regulile menționate de legislația contabilă.

APEX a dezvoltat un utilitar în Excel care își actualizează automat valorile cursului valutar preluat de la BNR și mai mult decât atât, alocă cursul valutar corect pentru fiecare zi din an. Astfel, aveți pe de-o parte cursul valutar corect pentru fiecare zi, organizat sub formă tabelară, dar aveți și posibilitatea de a folosi acest tabel prin interogare în Excel cu diverse funcții, cum ar fi VLOOKUP. Fișierul în regăsiți în secțiunea Resurse de pe site-ul nostru: http://www.apex-team.ro/ro/resurse

24 decembrie 2020

Finalul anului 2020 a adus publicarea a două legi ce aduc modificări importante Codului Fiscal și Codului de Procedură Fiscală. Una din noutățile introduse în Codul Fiscal o reprezintă fără îndoială noul concept al consolidării fiscale din perspectiva impozitului pe profit. Aceasta va fi posibilă începând cu 1 ianuarie 2022 (sau o dată ulterioară pentru contribuabilii cu an fiscal diferit) prin constituirea unui grup fiscal pentru impozitul pe profit.

Membrii grupului pot fi doar persoane juridice române și/sau persoane cu sediul social în România înființate conform legislației europene. În anumite situații un sediu permanent din România al unui nerezident poate fi inclus în grupul fiscal.

Membrii trebuie să fie plătitori de impozit pe profit, cu același sistem de plată (calcul trimestrial sau plăți anticipate), să aibă același an fiscal și să nu se afle în dizolvare/lichidare. Nu pot fi membri microîntreprinderile sau societățile ce desfășoară activități de natura barurilor/cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor

10 decembrie 2020 

Legea 282/2020 publicată în 9 decembrie in Monitorul Oficial 1201, lege ce aprobă și modifică OUG 132/2020, extinde acordarea subvenției pentru telemuncă și pe perioada stării de alertă.

Reamintim că prin OUG 132/2020 s-a acordat o subvenție în valoare de 2.500 lei pentru societățile care au avut angajați încadrați în regim de telemuncă cel puțin 15 zile pe perioada stării de urgență. Legea 282/2020 extinde acestă subvenție și pe perioada stării de alertă în care suntem și la momentul actual. Evident că de această dată de subvenție pot beneficia mult mai mulți contribuabili.

Subvenția se poate folosi pentru achiziția de către angajator de echipamente necesare desfășurării activității de telemuncă, cum ar fi:

1.     Sisteme de calcul tip laptop/notebook;

2.     Tablete;

10 decembrie 2020

ANAF a publicat un proiect de ordin care aduce noi propuneri în sfera digitalizării. Astfel, noul proiect vine cu modificări importante aduse formularului 700 „Declaraţie pentru înregistrarea/ modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal”, modificări ce au ca scop extinderea posibilităților de a efectua diverse modificări prin mijloace electronice și nu prin depunerea unor formulare la ghișeu.

Noul formular D700 ce se va depune doar online ar trebui să acopere o gamă variată de modificări și cereri din partea contribuabilului, cum ar fi:

TVA

• Solicitarea de înregistrare în scopuri de TVA
• Schimbarea perioadei fiscale de TVA din trimestrial în lunar, în cazul efectuării unei achiziții intracomunitare de bunuri taxabilă în România – formular actual 092

Actualizare 21 decembrie: datorită schimbărilor politice și imposibilitatea Guvernului de a emite ordonanțe de urgență, prezentul proiect nu s-a mai publicat și la data scadentă a plății anticipate pentru trimestrul 4 2020 nu există text legislativ prin care să se reglementeze situația celor care aplică acest sistem, dar au optat pentru derogarea calculului trimestrial prevăzut de OUG 29/2020. Așteptăm noutăți după instalarea noului guvern. 

------------------------------

2 decembrie 2020

În anul 2020, ca urmare a pandemiei, contribuabilii plătitori de impozit pe profit care aplică sistemul plăților anticipate au avut opțiunea de a aplica calculul trimestrial pentru întreg anul fiscal. Opțiunea nu se comunica organelor fiscale, dar în loc de a declara și plăti impozit pe profit la nivelul plăților anticipate, cei ce doreau aplicau calculul trimestrial.

30 noiembrie 2020

Parlamentul a votat în 24 noiembrie 2020 două proiecte de lege ce au în vedere modificări importante aduse Codului Fiscal și a Codului de Procedură Fiscală. Ele trebuie să parcurgă și procesul de promulgare și apoi să fie publicate în Monitorul Oficial pentru a deveni aplicabile. Luând în considerare importanța acestor noutăți, am decis să trecem în revistă mai jos câteva dintre cele mai importante.

CODUL FISCAL

Consolidarea fiscală

Se introduce posibilitatea consolidării fiscale a pierderilor și profiturilor companiilor care fac parte din același grup. Această importantă facilitate va permite recuperarea mai rapidă a pierderilor și atragerea investițiilor companiilor de tip holding în România.